Кто такие самозанятые и откуда они взялись
Появление статуса самозанятых в России стало одним из самых заметных событий в налоговой системе за последнее десятилетие. Идея возникла как ответ на растущую теневую занятость: по оценкам экспертов к 2018 году около 20 миллионов человек зарабатывали вне официальных рамок, не платя налоги и не получая социальных гарантий. В 2019 году в четырех пилотных регионах (Москва, Московская и Калужская области, а также Татарстан) стартовал эксперимент по внедрению специального налогового режима для самозанятых граждан — "Налог на профессиональный доход".
К 2020 году режим распространился почти на всю страну, а уже в 2021 он стал доступен по всей России. К настоящему моменту, в 2025 году, статус самозанятого стал привычным и понятным инструментом легализации дохода для фрилансеров, репетиторов, мастеров на заказ и других специалистов, работающих на себя.
Что такое самозанятость в юридическом смысле
Самозанятый — это физическое лицо, которое оказывает услуги или продаёт товары собственного производства без наёма работников и при этом официально зарегистрировано в налоговой. Главное условие — годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если вы укладываетесь в этот лимит и не привлекаете работников по трудовым договорам, можно смело использовать этот режим.
Процесс регистрации самозанятых в налоговой максимально упрощён: всё делается через мобильное приложение "Мой налог" или через портал госуслуг. Никаких бумажных справок, походов в налоговую и ожидания в очередях — достаточно верифицировать личность и начать вести деятельность.
Как считаются налоги для самозанятых
Самое привлекательное в этом режиме — это простота налогообложения. Для самозанятых налоговые ставки зависят от типа клиента:
1. 4% — если услуги или товары продаются физическим лицам.
2. 6% — если покупатель — юридическое лицо или ИП.
То есть если дизайнер делает логотип для частного клиента — он заплатит 4% от стоимости работы. А если сотрудничает с рекламным агентством — налог составит 6%. Эти ставки фиксированы и не подлежат прогрессивной шкале, как в других системах налогообложения.
Диаграмма в текстовом описании: представьте круговую диаграмму, где 4% окрашены в зелёный (доход от физлиц), 6% — в синий (доход от юрлиц), а оставшиеся 90% — это чистый доход самозанятого после уплаты налога.
Взносы самозанятых в 2023 и изменения к 2025 году
Отдельный вопрос — социальные взносы самозанятых. В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд или ФОМС. Однако с 2023 года появилась возможность добровольного участия в системе пенсионного страхования. Это значит, что если вы хотите накапливать трудовой стаж и получать пенсию в будущем, можно перечислять взносы самостоятельно.
В 2023 году минимальный добровольный взнос составлял примерно 43 200 рублей в год. К 2025 году эта сумма индексировалась и составляет около 47 300 рублей. Такой подход сохраняет гибкость: не хочешь платить — не плати, но и стаж не будет идти. Хочешь пенсию — плати добровольно.
Сравнение с другими налоговыми режимами
Чтобы понять, насколько выгоден режим самозанятых, стоит сравнить его с другими формами налогообложения:
1. ИП на УСН (упрощённая система налогообложения) — платит 6% или 15% от дохода в зависимости от выбранной базы (доходы или доходы минус расходы), плюс фиксированные страховые взносы, которые в 2025 году достигают 55 000 рублей в год.
2. Наёмный работник — получает "чистыми" 87% от зарплаты, поскольку работодатель удерживает 13% НДФЛ, плюс дополнительно платит за работника около 30% в виде социальных взносов.
3. Самозанятый — платит только 4% или 6%, без обязательных взносов и с минимальной бюрократией.
Выходит, что налогообложение самозанятых — самое щадящее для малого дохода. Особенно если человек работает нерегулярно, например, подрабатывает в свободное время.
Примеры из жизни
Предположим, вы — репетитор по английскому. Занимаетесь с 10 учениками в месяц, каждый платит по 2 000 рублей за занятие. Общий месячный доход — 20 000 рублей, годовой — 240 000 рублей. Поскольку вы работаете с физическими лицами, налог составит 4% от суммы — 9 600 рублей в год. Это в 5–6 раз меньше, чем платил бы ИП на УСН с тем же доходом, не считая обязательных взносов.
Или другой пример: вы — разработчик сайтов, работаете с компаниями. Заказов на 800 000 рублей в год. Налог по ставке 6% составит 48 000 рублей. Всё просто, прозрачно и без головной боли.
Вывод: кому подходит статус самозанятого
Если вы работаете на себя, не нанимаете сотрудников, не превышаете лимит по доходу и хотите вести деятельность легально без лишней бумажной волокиты — статус самозанятого идеально подойдёт. Особенно это касается фрилансеров, мастеров ручной работы, преподавателей, таксистов, консультантов и других специалистов.
Да, у этого режима есть свои ограничения: нельзя нанимать работников, нельзя торговать чужими товарами, нельзя делиться доходами с партнёрами. Но если ваша деятельность укладывается в рамки, то регистрация самозанятых в налоговой — это самый простой способ вступить в легальное предпринимательство.
И не важно, был ли 2023 год или наступил 2025 — взносы самозанятых 2023 года задали тренд добровольности, а налоговая система продолжает развиваться. Главное — понимать свои права и обязанности, и тогда налоги для самозанятых не будут чем-то пугающим, а станут просто частью честной и удобной работы.
